VAT 7 คืออะไร ทำไมผู้ประกอบการทุกคนต้องเข้าใจ | เงินทองของจริง

ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ VAT เป็นภาษีที่ผู้ประกอบการทุกคนต้องเข้าใจและปฏิบัติตามอย่างถูกต้อง มิฉะนั้นอาจเผชิญกับค่าปรับและโทษทางกฎหมายที่หนักหน่วง บทความนี้จะพาคุณทำความเข้าใจ VAT แบบครบถ้วนตั้งแต่พื้นฐานจนถึงการปฏิบัติจริง VAT คืออะไร ? ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) คือภาษีที่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนเรียกเก็บจากมูลค่าสินค้าและบริการที่มีการซื้อขายในประเทศและการนำเข้าสินค้า ปัจจุบันถูกจัดเก็บในอัตรา 7 ซึ่งผู้ประกอบการต้องยื่นหรือส่งมอบภาษีให้แก่กรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป นอกจากยื่นและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ผู้ประกอบการยังมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีและจัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย ไม่ว่าจะต้องชำระภาษีหรือไม่ก็ตาม ความสำคัญของ VAT ต่อระบบเศรษฐกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้สำคัญของรัฐบาล และช่วยทำให้รัฐบาลสามารถติดตามการซื้อขายในระบบได้ทุกครั้งที่มีการออกใบกำกับภาษี ข้อมูลการซื้อขายจะถูกบันทึกไว้ ทำให้ระบบการค้าโปร่งใสมากขึ้นและป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีได้ดีขึ้น เกณฑ์การจดทะเบียน VAT ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์นี้ ข้อสำคัญที่ต้องจำ - บุคคลธรรมดาก็ต้องจด VAT หากรายได้ถึงเกณฑ์ เพราะกฎหมายจะมองตามการประกอบกิจการ - การนับยอด 1.8 ล้านบาท นับเฉพาะรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น - ไม่นับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม กิจการที่ได้รับการยกเว้น VAT กฎหมายยกเว้นการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจการบางประเภท จำนวน 28 รายการ เพื่อเหตุผลดังนี้ ส่งเสริมกิจกรรมที่เป็นประโยชน์ต่อสังคม เช่น การศึกษา สุขภาพ บรรเทาภาระให้กับผู้ประกอบการรายย่อย โดยเฉพาะในภาคการเกษตรและผู้ประกอบการที่มีรายได้ไม่เกิน 1.8 ล้านบาท สนับสนุนการลงทุนในโครงสร้างพื้นฐาน เช่น การผลิตและจำหน่ายไฟฟ้า ตัวอย่างกิจการที่ได้รับการยกเว้น - การขายพืชผลทางการเกษตร - การขายปุ๋ยและอาหารสัตว์ - การขายหนังสือพิมพ์ นิตยสาร และตำราเรียน - บริการด้านการศึกษา - บริการด้านสุขภาพ หมายเหตุสำคัญ แม้กิจการจะได้รับการยกเว้นภาษี ผู้ประกอบการยังคงต้องบันทึกบัญชีและจัดทำรายงานตามข้อกำหนดที่กฎหมายภาษีกำหนด วิธีการคำนวณและถอด VAT การถอด VAT คือการถอดกลับไปหาราคาที่ไม่รวม VAT เพื่อให้ทราบต้นทุนที่แท้จริงของสินค้าก่อนคิด VAT สูตรถอด VAT 7 วิธีที่ง่ายที่สุด ราคาก่อน VAT = (ราคารวม VAT × 100) ÷ 107 ตัวอย่างการคำนวณ หากสินค้ามีราคารวม VAT 1,070 บาท ราคาก่อน VAT = (1,070 × 100) ÷ 107 = 1,000 บาท VAT ที่ต้องชำระ = 1,070 - 1,000 = 70 บาท ผลกระทบจากการคำนวณ VAT ผิดพลาด การคำนวณ VAT ไม่ถูกต้องอาจส่งผลกระทบร้ายแรง บทลงโทษทางภาษี - ต้องชำระภาษีเพิ่ม พร้อมเบี้ยปรับ 1-2 เท่า - เงินเพิ่ม 1.5 ต่อเดือน - ความเสี่ยงจากการตรวจสอบ อาจถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังได้ถึง 5 ปี บทลงโทษทางอуญา (กรณีจงใจหลบเลี่ยง) - จำคุก 3 เดือนถึง 7 ปี - ปรับ 2,000 - 200,000 บาท หน้าที่สำคัญของผู้ประกอบการ VAT นอกจากการคำนวณและชำระภาษีแล้ว ผู้ประกอบการยังมีหน้าที่สำคัญดังนี้ 1. จัดทำใบกำกับภาษี ต้องออกทุกครั้งเมื่อขายสินค้าหรือให้บริการ 2. จัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย เพื่อนำส่งแบบ ภ.พ. 30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป การแก้ไขใบกำกับภาษีที่ผิดพลาด หากออกใบกำกับภาษีผิดพลาด เช่น สะกดชื่อลูกค้าผิด ต้องปฏิบัติตามขั้นตอนที่ถูกต้องเท่านั้น ข้อห้ามเด็ดขาด ห้ามขีดฆ่าหรือแก้ไขบนใบกำกับภาษีฉบับเดิม วิธีที่ถูกต้อง - ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม - ออกใบใหม่ที่ถูกต้อง เหตุผล ใบกำกับภาษีที่สมบูรณ์ต้องไม่มีการขีดฆ่า ขูด ลบ ใช้ยาหมึกแก้ไข หรือต่อเติม หากมีการแก้ไขเปลี่ยนแปลง ใบกำกับภาษีดังกล่าวจะถือเป็น**ภาษีซื้อต้องห้าม** ซึ่งจะไม่สามารถนำภาษีซื้อไปหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ การทำความเข้าใจและปฏิบัติตาม VAT อย่างถูกต้องเป็นหน้าที่สำคัญของผู้ประกอบการทุกคน การละเลยหรือคำนวณผิดพลาดอาจนำไปสู่ผลกระทบร้ายแรงทั้งค่าปรับและโทษทางกฎหมาย จุดสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องจำ - ตรวจสอบว่าถึงเกณฑ์จดทะเบียน VAT หรือไม่ - คำนวณ VAT อย่างถูกต้องทุกครั้ง - ออกใบกำกับภาษีอย่างระมัดระวัง ห้ามแก้ไข - ยื่นรายงานและชำระภาษีตรงเวลา - เก็บเอกสารไว้อย่างเป็นระบบเพื่อรองรับการตรวจสอบ การปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัดจะช่วยให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างราบรื่นและหลีกเลี่ยงปัญหาทางกฎหมายในอนาคต พบกับ โคชหนุ่ม และ ทิน โชคกมลกิจ ได้ใน เงินทองของจริง ทุกวันจันทร์-ศุกร์ เวลา 8.30 - 8.40 น. ทางช่อง 7HD กด 35 และช่องทางออนไลน์ TERO Digital ติดตาม CH7HD News และ TERO Digital ได้ที่ : https://linktr.ee/ch7hdnews_tero #เงินทองของจริง #TERODigital #CH7HDNews