取消強積金對沖：僱主與僱員必讀指南
香港強積金（MPF）對沖機制將於2025年5月1日正式取消，這是香港退休保障制度的重大變革。此政策旨在提升僱員的退休儲蓄保障，確保退休生活更穩定。然而，對僱主而言，這意味著需要重新調整財務和人力資源策略。本文為僱主和僱員提供全面指南，幫助您理解新政策並做好準備。
什麼是強積金對沖？為何取消？
強積金對沖機制允許僱主使用其為僱員供款的強積金（包括強制性和自願性供款）累算權益，抵銷《僱傭條例》規定的遣散費或長期服務金。這導致僱員的強積金儲蓄被削減，影響退休保障。取消對沖機制的目的是確保僱員獲得完整的強積金供款，提升退休生活的質素。
現行遣散費與長期服務金資格
項目 服務年資要求 適用情況 遣散費 連續受僱≥24個月 - 因裁員被解僱
- 固定合約期滿不續約
- 遭停工 長期服務金 連續受僱≥5年 - 非因嚴重過失被解僱
- 合約期滿不續約
- 在職期間死亡
- 健康理由辭職
- 65歲以上辭職
注意：僱員不可同時領取遣散費與長期服務金，兩者擇一計算。
2025年取消強積金對沖的關鍵安排
生效日期：2025年5月1日（「轉制日」）
新僱員（轉制日後入職）：僱主強制性供款不可用於對沖。
現職僱員（轉制日前入職）：
轉制前年資：可對沖（按轉制日工資凍結計算）。
- 轉制後年資：不可對沖。
政府資助：為期25年的資助計劃（總額超330億港元）協助僱主應對財務負擔。
新舊制度比較：實例分析
案例1：轉制日後入職（完全不可對沖）
條件：月薪HK$22,500，服務5年後被裁
項目 計算公式 金額 (HK$) 遣散費 (22,500 × 2/3) × 5年 75,000 強積金僱主供款 22,500 × 5% × 5年 67,500 僱員總權益 142,500
案例2：轉制日前在職（部分可對沖）
條件：月薪HK$15,000，轉制前服務2年，轉制後服務3年
項目 計算公式 金額 (HK$) 轉制前部分（可對沖） 15,000 × 2/3 × 2年 20,000 轉制後部分（不可對沖） 15,000 × 2/3 × 3年 30,000 僱主供款累算權益 15,000 × 5% × 5年 45,000 實際支付 20,000（對沖）+ 30,000 + 25,000 75,000 現行制度下 15,000 × 2/3 × 5年（全額對沖） 50,000
比較結果：新制度下，僱員多獲HK$25,000權益。
政府資助計劃詳解
為減輕僱主負擔，政府推出25年資助計劃，資助上限為HK$50萬，超出部分由僱主承擔。
資助比率表
年度 僱主負擔比率 政府補貼比率 年度區間 第1-3年 50% 50% 2025/5/1 - 2028/4/30 第4-6年 60% 40% 2028/5/1 - 2031/4/30 第7-10年 70% 30% 2031/5/1 - 2035/4/30 第11-15年 80% 20% 2035/5/1 - 2040/4/30 第16-19年 90% 10% 2040/5/1 - 2044/4/30 第20-25年 95