【買樓印花稅2025】400萬以下物業印花稅減至100元
印花稅是什麼？
根據香港法例中的《印花稅條例》，當你在香港買賣不動產時就會被政府徵收一定金額的印花稅，否則有關文件將不具法律效力，特別是當文件牽涉法律訴訟時，文件將不獲法庭受理。物業交易的印花稅一般分為從價印花稅 (AVD)、額外印花稅 (SSD)與買家印花稅 (BSD)，分別對應不同交易情況。
《2025財政預算案》印花稅稅率調整
財政司司長在2025年財政預算案中宣佈進一步修訂從價印花稅稅率，將400萬或以下從價印花稅(AVD)劃一為100元。
從價印花稅(AVD)最新稅率詳情
從價印花稅是買家一直需要繳交的稅項，按第2標準稅率計算，最新調整如下：
這項調整擴大了原本只適用於300萬或以下物業的優惠範圍，將上限提高至400萬元，有助減輕中小型物業買家的稅務負擔，預計將惠及更多首置家庭。
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買樓印花稅的種類：
財政司司長於2024年2月28日宣布，即時全面撤銷三項主要印花稅：
- 買家印花稅（BSD）
- 額外印花稅（SSD）
- 新住宅從價印花稅（NRSD）
就住宅單位而言，物業交易的印花稅一般可以分為三大類，分別對應不同交易情況。當中包括從價印花稅 (AVD)、額外印花稅 (SSD)與買家印花稅 (BSD)。
這些物業印花稅看似複雜，計算方法與條件又各有不同，難免令首置新手不知如何入手。其實買樓印花稅的多寡主要被4大因素所影響，只要清楚了解這些因素就能輕易了解自己需要預留多少印花稅開支。
影響物業印花稅的4大因素：
1. 物業類型
要知道自己買樓時需要繳付幾多印花稅，首先要認清物業性質及背景，如果屬於住宅單位，印花稅會受多種因素變化（見2.買家身份），至於非住宅項目如，需要繳付第2標準稅率從價印花稅，例如買入售價為240萬的車位，根據從價印花稅（AVD）第1標準第2部稅率，稅率為1.5%，需要支付36,000元（$240,000 x 1.5%）稅項。
不論是否屬於香港買家，首次購買還是非首次購買非住宅項目，印花稅也不會出現任何變化，賣出的時候也不會受額外印花稅影響。
如果是住宅物業，就要看買家本身的身份。
2. 買家身份
如果屬於住宅項目，印花稅多寡因買家身份出現變化，如果屬於香港人及為首置身份，只需要支付第2標準稅率(首置)的從價印花稅，以1個600萬物業為例，印花稅開支為135,000元($6,000,000 x 2.25%)。
不過如果屬於非首置人士，則要支付從價印花稅(AVD)第1標準第1部稅率，即45萬元($6,000,000 x 7.5%)，所以買第二層樓時，必須留意身份這個問題。
如果屬於非香港人或以公司買入香港物業，除了要支付從價印花稅（AVD）第1標準第1部稅率7.5%，更需要額外支付買家印花稅(BSD)，稅率為樓價的7.5%，變相總值15%，例如600萬的物業，需要繳交90萬的從價印花稅（$6,000,000 x 7.5%）及90萬（$6,000,000 x 7.5%）的買家印花稅。
3. 賣出物業期限
只適用於住宅物業，如果打算賣出住宅單位，要注意轉售限期的額外印花稅（SSD）開支。如果物業在持有期為6個月以內，稅率為20%，持有期在6至12個月，稅率為15%；如果在12至24個月，稅率則為10%。
假設物業以800萬易手，以持有期6個月內轉手計算，額外印花稅高達160萬（$8,000,000 x 20%），持有期為6至12個月印花稅則為120萬（$8,000,000 x 15%），持貨12至24個月稅項則為80萬（$8,000,000 x 10%），最高與最低稅率相差整整一倍。
工廈、商廈、地舖、車位、電單車位不需要繳交額外印花稅（SSD）。
4. 遲交印花稅俾罰款
一般住宅買賣須要在簽立交易的首張協議或轉易契後30日內交印花稅，否則要繳交罰款。如果不遲於1個月，罰款為印花稅款額的2倍，如果遲逾1個月但不遲逾2個月，罰款為印花稅款額的4倍，如果在其他情況下，罰款為印花稅的10倍，所以記得準時繳交印花稅，避免增加額外稅項開支。
印花稅署會就個別情況決定減免部份罰款，如果能夠提供合理理由並不是蓄意延誤，可以酌情寬減，一般以14% x 應繳印花稅 x 逾期日數 / 365日，罰款最少為500元。假設應繳印花稅為100,000元，欠款日數為45日，便是1,726元（14% x $100,000 x 45 / 365），減免罰款必須以書面提出。