2025 年報稅季即將開跑，今年報稅政策出現大幅變革，財政部全面調高免稅額、標準與特別扣除額、基本生活費，同時調整所得稅級距，為中低所得家庭、租屋族與育兒家庭帶來明顯減稅效益。
《經理人》完整整理所有關鍵變動，包含最新免稅與免報稅門檻、報稅方式、節稅技巧與稅率級距變化。
2025 報稅時間｜什麼時候開始報稅？報稅到什麼時候？
2025 年原報稅期間為 5 月 1 日至 5 月 31 日（遇假日順延至 6 月 2 日），然而近期受到川普「對等關稅衝擊」，財政部宣布 113 年度綜合所得稅申報與繳納期限延長至 2025 年 6 月 30 日。因此，2025 年報稅時間為 5 月 1 日至 6 月 30 日。
配合報稅日期延展，民眾可在 4 月 28 日起至 6 月 30 日查詢所得及扣除額資料。另外退稅時程則維持不變，民眾於 5 月 12 日前所在地國稅局所轄分局、稽徵所或服務處以稅額試算書面回復；或 6 月 30 日前完成網路申報，即可列入首批退稅作業，退稅日期維持在 114 年 7 月 31 日不變。
2025 報稅時程表
項目 時間 報稅期間 2025/5/1 ～ 2025/6/30 資料查詢期間 2025/4/28 ～ 2025/6/30 首批退稅發放日 2025/7/31
收入多少可以不用報稅、免繳稅？門檻一次看
根據財政部公告，2025 年起，「免報稅」與「免繳稅」門檻全面提升。
條件 年所得門檻 單身免報稅 22.8 萬元以下 配偶合併免報稅 45.6 萬元以下 單身免繳稅 44.6 萬元以下 單身租屋族免繳稅 62.6 萬元以下 雙薪家庭（無扶養）免繳稅 89.2 萬元以下 雙薪家庭＋兩名幼兒免繳稅 146.1 萬元以下
育有幼兒、扶養長者、名下無房但有租金支出者，均可大幅提高可扣除金額，實現免稅或退稅。
報稅怎麼報？四種方式＋六種認證，這樣選最適合你
財政部提供四種申報方式，民眾可依自身設備、習慣與需求彈性選擇：
電腦報稅（桌電、筆電）
適合熟悉操作電腦的上班族，透過安裝財政部的報稅軟體或使用電子申報網頁，即可進行線上申報。登入方式包含已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證或行動電話認證、戶號、行動自然人憑證。
行動報稅（手機、平板）
最適合行動族群，只需下載「財政部手機報稅」App，登入方式包含行動電話認證、戶號、行動自然人憑證，幾分鐘就能完成申報。
二維條碼報稅
適合希望親自送件但能操作電腦者，下載報稅軟體填寫後產生條碼，列印帶到國稅局現場辦理即可。
紙本申報
針對不熟數位操作的族群，可人工填寫紙本報稅書，檢附相關證明後親送或以掛號寄至戶籍所在地國稅局。
新制扣除額、稅率與級距一覽
2025 年免稅額調高，適用於所有納稅人及受扶養親屬。另外，2025 年各項扣除額也較 2024 年有所提升。
類別 2024 年 2025 年 每人免稅額 9.2 萬元 9.7 萬元 年滿 70 歲免稅額 13.8 萬元 14.5 萬元 單身標準扣除額 12.4 萬元 13.1 萬元 有配偶者標準扣除額 24.8 萬元 26.2 萬元 薪資特別扣除額 20.7 萬元 21.8 萬元 身障特別扣除額 20.7 萬元 21.8 萬元 幼兒學前特別扣除額 每人 12 萬元 第 1 人 15 萬元，第 2 人起 22.5 萬元
稅率級距＋試算範例：一分鐘算出你要繳多少
因 113 年度所得稅級距全面調整，報稅時須特別留意最新稅率變動。
所得級距（元） 稅率 累進差額 ～590,000 5% 0 590,001～1,330,000 12% 41,300 1,330,001～2,660,000 20% 147,700 2,660,001～4,980,000 30% 413,700 4,980,001 以上 40% 911,700
稅額試算公式：
應納稅額 ＝ (所得總額 – 各項扣除額) × 稅率 – 累進差額
報稅常見問題 Q&A
Q1：忘了報稅怎麼辦？
→ 若未被查到，主動補報僅補利息；被查獲則最高罰三倍稅額。
標準扣除申報後能改列舉嗎？
→ 可在國稅局核定前書面更正。
網路申報資料錯誤怎麼辦？
→ 申報期間內可重新上傳；逾期需補交紙本更正。
身分認證失敗怎麼辦？
→ 可改用查詢碼＋戶號或行動認證方式登入系統。
資料來源：財政部、遠見；本文初稿由 AI 協助整理，編輯：支琬清
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