2026報稅懶人包｜什麼時候報稅？線上報稅怎麼做？綜所稅新制、試算步驟一次看

2026 年報稅季即將登場，每年在申報綜合所得稅時，實務上最容易出錯的環節，常集中在免稅額、所得金額與各類扣除額的填寫與試算，一不留神就可能多繳或少報，建議申報前務必再次仔細核對。

2026年的報稅政策針對長照家庭與基本生活費提供減稅優惠，《數位時代》以下整理2026年綜合所得稅申報相關資訊，包含報稅時間、報稅新制、報稅方法等供讀者參考。

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文章目錄

2026年綜合所得稅申報時間
報稅前收到的「稅單」是什麼？
2026年綜合所得稅有哪些新制？
綜合所得稅怎麼試算？
報稅怎麼報？線上報稅怎麼操作？
綜合所得稅怎麼繳？
忘記報稅怎麼辦？沒繳稅會有通知嗎？

2026年綜合所得稅申報時間

2026 年（114 年度綜合所得稅）申報期間為今年 5 月。因 5 月 31 日適逢週日，申報與繳納期限依法順延至 6 月 1 日。配合報稅作業，民眾可在 4 月 28 日起至 6 月 1 日查詢所得及扣除額資料。

報稅前收到的「稅單」是什麼？

財政部說明，報稅前所收到的不叫「稅單」，而是「稅額試算通知書」。由於所得來源複雜，加上扣除項目多，因此台灣綜所稅採「自動申報制」，由納稅義務人自行申報前一年度所得。

與其他項目如房屋稅、牌照稅收到稅單後直接繳納的方式不同，稅額試算通知書是報稅的方式之一。國稅局會篩選適用案件，主動試算稅額並以掛號寄發通知書，若同意內容可直接繳稅，不同意可自行另外申報。

2026年綜合所得稅有哪些新制？

長期照顧特別扣除額調高至 18 萬元

114年度的長期照顧特別扣除額，從每人新臺幣（下同）12 萬元調高至 18 萬元，可望減輕家庭負擔。

基本生活費調整為 21.3 萬元：

114年度每人基本生活費從 21 萬元調高為 21.3 萬元。若申報戶的基本生活所需費用總額（即 21.3 萬元乘以申報戶成員人數），超過免稅額及扣除額合計，差額部分可以自申報戶的綜合所得總額中減除。

安永聯合會計師事務所安永家族辦公室舉例，假設五口之家的成員有納稅者及配偶、1 名就讀大學子女、未滿 70 歲父母，家庭基本生活費總額為 106.5 萬元，若免稅額與扣除額合計為 97.2 萬元，差額 9.3 萬元可自綜合所得總額中減除，藉此降低應稅所得、減輕稅負。

2026 報稅級距+綜合所得稅試算

今年 5 月辦理 114 年度綜合所得稅申報時，仍沿用於去年相同的稅率級距規定。

級距 綜合所得淨額 稅率 累進差額 1 0~590,000 5% 0 2 590,001~1,330,000 12% 41,300 3 1,330,001~2,660,000 20% 147,700 4 2,660,001~4,980,000 30% 413,700 5 4,980,001以上 40% 911,700

步驟一：計算綜合所得淨額

所得淨額＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額

• 所得總額：一整年的所得加總，包含營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、財產交易、競技競賽及機會中獎獎金、退職所得及其他所得。
• 免稅額：一般 9.7 萬元；本人、配偶及受扶養直系尊親屬滿 70 歲 14.55 萬元。
• 標準或列舉扣除額（2選1）：標準扣除額單身 13.1 萬元、與配偶合併申報 26.2 萬元；列舉扣除額共 5 項加總，包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息。
• 特別扣除額（符合條件）：共 8 項包含薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費、房租支出。
• 基本生活費差額：當「基本生活費總額（每人基本生活費 21.3 萬元 × 申報戶人數）」超過依規定可減除的「免稅額及扣除額合計數（標準或列舉扣除額＋儲蓄投資＋幼兒學前＋身心障礙＋長期照顧＋教育學費＋房租支出特別扣除額）」，差額可從申報戶當年度的所得總額中減除。

步驟二：計算應納稅額

應納稅額＝所得淨額 × 適用稅率－累進差額

依所得淨額分為 5 個級距，採 累進稅率 分段課稅：59 萬元以內課 5%、超過 59 萬元未逾 133 萬元課 12%、超過 133 萬元未逾 266 萬元課 20%、超過 266 萬元未逾 498 萬元課 30%、超過 498 萬元課 40%。

步驟三：計算應繳（退）稅額

應繳（退）稅額＝應納稅額－扣繳稅額及可抵減稅額

應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉已扣繳稅額，以及可抵減稅額（例如股利及盈餘可抵減稅額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額），才是需要自行繳納的稅額，若為負數即可退稅，但需完成申報才能退。

民眾也可以選擇到財政部稅務入口網的綜合所得稅試算頁面，填入相關數字後，即可查詢本年度應繳或退稅金額。

報稅怎麼報？線上報稅怎麼操作？

民眾可以選擇的報稅管道包含臨櫃報稅及線上報稅，線上報稅又可再細分成6種方式：

1. 健保卡＋讀卡機

使用已註冊之健保卡加上「讀卡機」以及「密碼」，登入「線上報稅系統」。

2. 自然人憑證＋讀卡機

使用自然人憑證加上「讀卡機」以及「密碼」，登入「線上報稅系統」（自然人憑證可至戶政事務所臨櫃辦理申請）。

3. 電子憑證

至「金融機構」臨櫃辦理電子憑證，使用密碼登入「線上報稅系統」。

4. 超商報稅

持自然人憑證或者已註冊健保卡，至4大超商多媒體資訊機取得查詢碼。接著使用「戶口名簿戶號」＋「查詢碼」，登入「線上報稅系統」。

5. 自然人憑證＋綁定手機APP

至「行動自然人憑證網站」註冊並且綁定手機APP後，使用手機指紋/臉部辨識，登入「線上報稅系統」。

6. 健保卡＋行動電話認證

使用「手機號碼」＋「健保卡卡號」，進行「行動電話認證」，登入「線上報稅系統」。需注意的是，這個方式要使用納稅義務人本人所申請的月租型手機門號。

綜合所得稅怎麼繳？

• 金融機構 （郵局不代收）
• 4大超商 （限新臺幣3萬元以下）
• 行動支付App
• ATM轉帳
• 使用信用卡／晶片金融卡，至「財政部網路繳稅服務網站」進行線上繳稅。
• 活期存款帳戶轉帳 （只有已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別，可以線上即時扣款）
• 委託取款轉帳
• 掃描書表上的QR-code （只有沿用上一年度繳、退稅成功的納稅人本人帳戶，得以使用）

忘記報稅怎麼辦？ 沒繳稅會通知嗎？

萬一不小心錯過報稅時間，事後補報將會被加計利息：每逾3日按滯納數額加徵百分之一滯納金，逾30日仍未繳納者，移送強制執行。若被國稅局查到，將處以最高3倍的罰鍰。

若繳納期間屆滿30日後仍未繳納者，稽徵機關將依法移送行政執行分署強制執行，行政執行分署會以傳繳通知書通知納稅義務人限期繳納，其可依下列方式繳納稅款：

• 欠繳金額3萬元以下者，可持印有條碼之傳繳通知書，於繳款期限內至統一、全家、萊爾富、OK等四大便利商店繳納。
• 持傳繳通知書，到行政執行分署以現金或信用卡繳納；或就近至任一地方稅務局開立繳款書，以信用卡繳納；也可至金融機構繳納。
• 購買郵政匯票，將匯票正本連同通知書影本以掛號郵寄至行政執行分署或移送機關。

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資料來源：財政部

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