想靠領現避遺產稅？解析國稅局追查遺產稅3大指標
好房網News記者王震濂／台北報導
許多長輩或家屬常抱持著「只要我不說，國稅局就不知道」的僥倖心態，尤其當家中長輩年事已高或重病住院時，家屬的第一個念頭往往是：「趕快把帳戶裡的錢分批提領出來，或是轉帳給子女，這樣申報遺產稅時，帳面上的數字就會變少。」然而，這種「老派」的避稅手段，小心國稅局的AI系統，早就自動查核回溯到過世前2年。
為何「2年內」是查稅紅線？傳承地政士事務所的賴宗炘地政士表示，因為國稅局非常清楚，大多數的資產轉移並非一夕之間完成，當一個人的死亡證明書開出、繼承程序啟動時，系統自動跳出的查核區間，從來不是只有「過世那一刻」，而是回溯至「過世前 2 年」的所有資產異動 。
加上稅務機關與金融機構、內政部戶政及地政系統已達成深度連線，這 2 年的緩衝期，在法律上被視為最具惡意規避遺產稅動機的敏感期，任何不尋常的資金流向，都會在後台系統畫面上留下一條條清晰的紀錄 。
現在的稅務查核已全面導入大數據與 AI 交叉分析，系統會針對以下三種狀況自動標示為「異常」：
第一：銀行帳戶在短期內出現大量提領或頻繁轉帳
第二：存款金額明顯驟降，但家屬無法提供與之相對應的合理消費軌跡；第三：資產變動與受繼承人的生活常態不符 。
舉例來說，若一名 80 歲且長期住院的長輩，帳戶在半年內流出五百萬元，國稅局會要求繼承人負起舉證責任 。繼承人必須證明這筆錢是用於醫療開銷、生活支出或是長輩本人的合理花費 。如果無法提出正式的收據、發票，或者資金流向顯示最終進入了子女的私人帳戶，這筆錢就會被依據「遺產及贈與稅法」第 15 條，全數併回遺產總額課稅 。國稅局現在不是「懷疑才調資料」，而是「資料本來就在那裡」，只等著審核人員按下確認鍵 。
面對如此嚴密的監控，家屬該如何應對？賴宗炘地政士給出的建議，稅務不是在賭運氣，而是在看你能不能「合理解釋」 像是不要在長輩重病或意識模糊期間，進行大規模的資產搬移，這不僅容易觸發紅旗警示，更常因為家屬事後補件不全而面臨罰鍰 。
正確的做法是平時就養成整理憑證的習慣，如果真的是為了支應長輩的醫療費、看護費或改善生活品質而提款，請務必保留所有的單據，甚至連支付看護現水的簽收單都要留存。
此外，合法的節稅規劃必須「提前」。在長輩身體健康、意識清楚時，透過每年的贈與免稅額度逐步移轉資產，遠比臨終前急就章地領現金要安全得多。記住，任何在雷達掃描區內的突兀動作，都只會讓國稅局查得更深、更細 。
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