在義大利工作看似浪漫，卻藏有「這」挑戰！
許多人一聽到「在義大利工作」，總會覺得是一件很浪漫的事，但其實，生活的魅力與現實的落差，有時會讓這段旅程充滿挑戰。人們會因著義大利看似不羈的文化與美食，愛上當地的生活方式，但也可能因面對這裡無孔不入的官僚文化，而大感挫折。
回顧這幾年在義大利工作的經驗，浪漫的氛圍總是現蹤於下班時 ──與朋友在米蘭大教堂旁大啖 Aperitivo（餐前酒），一邊暢談生活中的瑣碎事務，一邊享受著日落餘暉；或是趁著 Ferragosto（八月節）假期，不受困於屈指可數的年假，盡情暢遊世界各地。
事實上，義大利是個名副其實的「萬萬稅」國度，早在定居義大利前，我便耳聞其稅務徵收高得嚇人，尤其是在實際領到薪水後，計算著稅前與稅後的薪資，總會令人懷疑每個月似乎在「盲活」。
2025 年初因緣際會下，透過當地的會計師，我大致認識了在義大利作為受雇者應知曉的基本稅務知識與節稅方式，因此撰寫成本篇文章，分享予仍在考慮是否要前來（或留在）義大利工作的讀者朋友們參考。
註：義大利稅務條例變動頻繁，本文為作者個人之經驗分享，具體操作仍建議直接諮詢當地專業會計師，以及查詢義大利稅務局官網《Agenzia delle Entrate》。
新手必懂的申報義務與節稅制度
義大利的稅務徵收要點，主要以每年的個人所得稅（IRPEF）為基礎。在 2024 年，徵稅級距自四級簡化為三級（如下），採累進稅制（與臺灣雷同，分段徵稅）：
年稅前薪資 28,000 歐以內，徵收 23%
年稅前薪資 28,000 歐至 50,000 歐，徵收 35%
年稅前薪資 50,000 歐以上，徵收 43%
除此之外，還需加計地方附加稅（Addizionali Regionali e Comunali），依各地區與城市不同略有浮動。例如，米蘭的市政附加稅約為 0.8%。
歐洲多國是高稅收國家的其中一項原因，便是「社會保險（Contributi Previdenziali）」。這項稅賦在義大利是由 INPS（國家社保機構）管理，受雇者部分由雇主負擔約 27%，個人則需負擔 9%-10%；自雇者則須自行負擔全額。
雖然表面上稅率看似偏高，但義大利針對年收入 8,000 歐以下、8,000 歐至 28,000 歐的族群，設有稅額扣抵制度（No Tax Area）。因此不論醫療、房租等有機會再扣抵的項目，中低收入的族群有時基本繳納的稅率會比 23% 還低。
此外，每年 5 至 11 月是財產申報（Dichiarazione dei Redditi）期，目的在於申報前一年度的所得與資產。受雇者如無換工作，多由雇主代為申報；但若曾更換工作、或有第二收入（如投資或房產），則建議委託 CAF（稅務協助中心，Centro Assistenza Fiscale）或會計師（Commercialista）協助處理 Modello 730 申報。自雇者則是申請 740。
不過，即使無強制申報義務，仍建議每年主動與會計師聯繫申報，不僅能避免未來的追繳風險，有時還能拿到一些退稅。2024 年我成功申請「青年租屋補助（Bonus Affitto Giovani）」，就獲得了約 1,000 多歐的退稅。青年租屋補助的適用對象為 20-31 歲、租屋合約已註冊於稅務局，且前一年之年收不超過 15,500 歐元的青年族群，對於剛踏入職場的新鮮人而言，這類稅務補助相當實用。
外國人專屬的稅務優惠
目前許多歐洲國家，如荷蘭、法國、比利時、芬蘭、西班牙與葡萄牙等，皆祭出吸引海外高等人才移民就業的稅務優惠，正在思考是否要來義大利就業的讀者，也可將「義大利的專屬稅務優惠（Impatriate Regime）」列入優勢考慮。
這項稅務優惠制度除了能吸引義大利人才回流外，也對招攬各國專業人才來義工作頗有幫助。根據 2024 年最新法規，於 2024 年遷入義大利、符合申請的條件有：
前三年並非義大利的稅務居民（稅務居民每年須待滿 183 天以上）
承諾在義大利稅務居留至少 4 年（若提前離境則需補稅與利息）
需持有至少 3 年制高等教育學歷，並符合義大利法規對高專業的要求（具備高等教育學歷外，且從事與學歷相符的技術性、高專業水準的職位）
工作地點與時間需在義大利境內為主
至於稅務優惠內容，主要包括以下幾項：
就業或自雇收入僅有 50% 納入課稅（即減稅 50%）
每年適用優惠的收入上限為 60 萬歐元，超過部分不享受稅務減免
基本稅務優惠期為 5 年（有機會因購置房屋而獲得延長稅務優惠期限）
若遷入時有未年滿 18 歲之子女（Lavoratori con figli minorenni），或是在優惠期間生育子女，可享有更多優惠
上述申請資格與優惠內容，十分適合有意前往歐洲工作的臺灣高等人才，將義大利作為目的地國家之一。去（2024）年筆者在會計師的幫助下，透過向公司發送「自我聲明書（Autocertificazione）」的方式，就成功申請到這項稅務優惠。
不過，優惠相關規定每年多少都會有所更動，強烈建議在正式申請前，先行與信任的會計師聯繫，釐清自己是否符合該條件，因為後續稅務局也有機會向申請者提出稅務查核的要求。
結語
想前往異地探索不一樣的生涯藍圖，除了考量當地的生活風俗、文化適應度外，最基本的「麵包」，也往往是十分現實的因素。在開始習慣義大利式「用力工作、用力享受人生」的哲學後，我天平兩端的權衡（Trade-off）也有了結論。
在選擇的路程上，難免有諸多聲音干擾，唯有清楚理解自身權益，才是在「義」國穩健生活的重要基礎。
願我們都在自己的人生旅程上，不只看見風景，也能安心築夢。
※本文由換日線網站授權刊載，原標題為《義大利「萬萬稅」怎麼活？新手必知的級距、節稅制度與「外國人專屬優惠」》，未經同意禁止轉載。
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