2025所得稅攻略來了！一次看懂報稅時間、報稅級距及免稅額試算

更新於 05月14日17:04 • 發布於 04月29日07:02 • Rich. C

今年報稅季不但延長一個月，還能申請延期及分期繳納。（圖片來源：Freepik）

每年五月是全民忙著報稅的時節，也是許多人視為「噴錢」的月份，加上今年因應美國總統川普的關稅政策衝擊，讓不少人更直呼：「今年繳稅好痛苦！」

其實，政府每年都會公布減稅的相關稅則，只要掌握個人能夠扣抵的項目與額度，就能在合法範圍內降低稅負，甚至有機會退稅。

今年的綜合所得稅申報，在報稅時間、報稅級距以及免稅額度都有調整，一起來看看妳可以從哪些項目中省荷包吧！

(延伸閱讀：一到報稅季就厭世！5 個節稅技巧學起來，聰明報稅省荷包)

一、報稅時間延長 1 個月　可延長及分期納稅

財政部表示，因應美國總統川普對等關稅衝擊，今年報稅時間將從原訂的 5 月 1 日至 5 月 31 日，延長至 6 月 30 日，減輕大家繳稅的壓力，退稅期程維持不變。

另外，無法於法定期限內一次繳清稅捐的納稅人，可依法申請「免加計利息延期繳納」，最長可延期 1 年；或者選擇「分期繳納」，最長可分為 3 年。

可申請的稅目共有以下 8 項：

所得稅（綜合所得稅、營利事業所得稅、房地合一稅）
營業稅
貨物稅
菸酒稅
房屋稅
地價稅
使用牌照稅
特種貨物及勞務稅

納稅人若有需求，可以在繳納期間內向稅捐稽徵機關申請。

若因美國關稅衝擊無法一次繳清稅金者，可向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納。（圖片來源：財政部）

二、2025 所得稅免稅額、標準扣除額、列舉扣除額提高

每人基本生活費總額增加 8,000 元，由 20.2 萬元提高至 21 萬元。

免稅額
●一般免稅額：增加 5,000 元，由 9.2 萬元提高至 9.7 萬元。
●年滿 70 歲：增加 7,500 元，由 13.8 萬元提高至 14.55 萬元。
標準扣除額
●單身者增加 7,000 元，由 12.4 萬元提高至 13.1 萬元。
●有配偶者增加 14,000 元，由 24.8 萬元提高至 26.2 萬元。
特別扣除額
●薪資所得及身心障礙特別扣除額：皆增加 1.1 萬元，由 20.7 萬元提高至 21.8 萬元。
●房租支出：由列舉扣除改為特別扣除，全戶扣除額度由 12 萬元調高至 18 萬元。
●儲蓄投資：金融機構存款利息或具有儲蓄性質的信託資金收益，全戶上限 27 萬元。
●教育學費：就讀大專以上院校子女的教育學費，每人上限 2.5 萬元。
●長期照顧：符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者，每人 12 萬元。
●幼兒學前：適用年齡擴大到 6 歲，取消排富，扣除額度從每名子女 12 萬元，調高為第 1 名扣除 15 萬元，第 2 名及以上子女扣除 22.5 萬元。

今年除了免稅額，標準扣除額及特別扣除額的額度皆有提高。（圖片來源：財政部）

三、報稅級距與所得稅試算

想要減輕稅務負擔，也必須留意個人所得淨額落在哪個級距，因為收入愈高，必須繳納的稅額也愈高。

2025 報稅級距調整如下，納稅人可以透過適用稅率計算自己必須繳納的稅額：

適用稅率 5% ：由 0 至 56 萬元，調整為 0 至 59 萬元。
適用稅率 12% ：由 56 萬 1 元至 126 萬元，調整為 59 萬 1 元至 133 萬元。
適用稅率 20% ：由 126 萬 1 元至 252 萬元，調整為 133 萬 1 元至 266 萬元。
適用稅率 30% ：由 252 萬 1 元至 472 萬元，調整為 266 萬 1 元至 498 萬元。
適用稅率 40% ：由 472 萬 1 元以上，調整為 498 萬 1 元以上。

舉例來說，假設妳年薪 100 萬，而根據前述內容，已知基本免稅額有免稅額 9.7 萬元、標準扣除額 13.1 萬元以及薪資特別扣除額 21.8 萬元，共計是 44.6 萬元。

綜合所得稅計算公式則是：

（綜合所得總額 – 免稅額 – 扣除額） x 適用稅率

假設我們先不列舉扣除額，那計算結果會是：

1.妳的所得淨額：100 萬元 – 44.6 萬元 – 0 元(扣除額先不列入) = 55.4 萬元
2.妳的應納稅額：55.4 萬元 x 5% = 2.77 萬元

如果妳有適用的扣除額項目可以申報減稅，將符合條件的扣除額列舉出來後並依照上述算法扣抵，扣抵後再依據報稅級距試算，試算結果就是妳要繳納的稅額。如果還是不太清楚怎麼算也沒有關係，可以直接到財政部的所得稅試算專區，填入相關數字後就可以算出應繳稅額或退稅金額。