美金匯率波動！基金、ETF 配息要課稅嗎？境內、境外股利所得稅則一次看懂

更新於 05月09日15:44 • 發布於 05月08日08:19 • Rich. C

基金和 ETF 是許多存股族的投資工具，善用股利所得稅則，就能聰明省稅。（圖片來源：Freepik）

隨著理財觀念普及，愈來愈多投資人選擇基金或 ETF 作為長期存股的工具，商品標的從國內到海外都有，透過定期定額或長期持有，累積資產、追求被動收入。然而，「投資基金和 ETF 如果有股利所得，到底要不要課稅？」卻是不少存股族心中的疑問。

iLady 整理關於境內、境外基金和 ETF 的利得稅則，幫助妳釐清手上的投資標的類型是否有可能會被課稅，並提供 2 個節稅小技巧，讓妳存得安心、賺得聰明！

基金和 ETF 依照掛牌地點與資產組合的不同，可以分為境內或境外，課稅方式也會有所區別。台灣發行的基金和 ETF，主要屬於境內基金。例如常聽到的 0050 元大台灣卓越 50 ETF、0056 元大台灣高股息 ETF 及 00878 國泰永續高股息 ETF 都屬於此類。

境外基金則顧名思義，是由海外證券機構發行的基金和 ETF，最常見的就是美股 ETF。例如 VT (Vanguard，全世界股票 ETF)、VOO（Vanguard 標普 500 指數 ETF）以及 SPY（SPDR 標普 500 指數 ETF）等。

不少投資人會同時配置海內外基金與 ETF，但也要留意不同投資標的的課稅規則。（圖片來源：Freepik）

理財投資都知道收益來源主要有兩種，分別是股利所得以及價差所得。

股利所得：台灣上市的 ETF 配發的股息屬於「境內所得」，會依個人綜合所得稅課稅。但如果是海外基金配發的股利，例如股票型及債券型 ETF，則會視為海外股利或利息所得，若個人年度海外所得合計超過新台幣 100 萬元，而且個人基本所得額合計超過 750 萬元，則必須申報所得稅。如果是美股投資人，美股配息時通常會先被美國政府預扣 30% 的股息稅金。
價差所得：如果是透過買賣賺取價差的資本利得，目前國內及海外都是免稅，但仍需留意投資標的的交易手續費與證交所的千分之三證交稅。

有一點要注意的是，如果是債券型基金，其利息收入將會列入利息所得，目前採分離課稅原則，稅率為 10%。

了解境內境外基金以及課稅規則後，有 2 個節稅小技巧，可以幫自己聰明領配息又能省稅：

申報綜所稅境內股利所得時，有兩種方式可以選擇，第一種是「合併申報課稅」，併入綜合所得稅，並享有 8.5% 抵減稅率，但額度以新台幣 8 萬元為限；第二種則是選擇「28% 分離課稅制」抵減基本稅額。
根據健保制度規定，只要單筆現金股利加上股票股利超過新台幣 2 萬元，就必須繳納 2.11% 的補充健保費。因此，可以考慮將投資分散或選擇不同配息週期的 ETF，把股息分成多次領取，以避開課徵補充健保費的門檻。

股利所得課稅方式可以二選一，並配置長短期配息週期來避免被課徵二代健保補充保費。（圖片來源：Freepik）