月薪族繳不出1600萬遺產稅，急問怎麼辦「別賣器官都行」！律師教4招籌錢：可分期付款
作者 : 郭美懿整理
圖片 : shutterstock(示意圖非當事人)
繼承家人身後留下的遺產，就像收到對方留下的最後一個禮物，然而萬一這筆遺產需要繳交的遺產稅超過自己能負擔，恐怕會變成大驚嚇！一名網友分享，去年過世的家人留下數百萬現金和中部房子1棟、土地數筆，計算遺產稅後發現稅金竟高達1600萬，讓他驚呼：「根本繳不出來」！
原PO表示，自己的月薪僅6~7萬，年薪也才100萬出頭，完全不知道該上哪兒籌錢，詢問大家有無好辦法？「除了賣肝、賣器官以外都可以！」他也上網爬文過，若未依規定期限辦理申報遺產稅，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰2倍以下的罰鍰，讓他憂慮：「如果一直都繳不出遺產稅，拼命給它罰錢，最後遺產會充公嗎？！」
恩典法律事務所創辦人蘇家宏律師表示，扣除遺產免稅額（1333萬）、喪葬費扣除額（138萬）、子女扣除額（56萬）等零零總總項目後，這位網友還需要繳交國庫1600萬遺產稅，推算他所繼承的遺產應該超過1億元，而且因為不動產的「公告價」與「市場價」不相同，所以這份遺產的「市價」極可能高達3億多元，「值得感恩！」
遺產稅計算公式：
遺產總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅遺產淨額
課稅遺產淨額×稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息 = 應納遺產稅額
2025年遺產課稅標準
●遺產稅免稅額：1333萬元
●喪葬費扣除額：138萬元
●父母扣除額：138萬元
●配偶扣除額：553萬元
●子女扣除額：成年者每位56萬元，未成年者依其年齡距屆滿成年年數，每年加扣56萬元。
（譬如繼承人14歲，距離18歲成年還有4年，扣除額為56萬元×（18歲－14歲）＝224萬元）
遺產淨額
課稅級距 5,621萬元以下
10%
5,621萬元~1億1,242萬元
562萬1,000元＋超過5,621萬元部分的15% 超過1億1,242萬元 1,405萬2,500元＋超過1億1,242萬元部分的20%。
繳不出高額遺產稅，有這2解法
但在拿到這份驚人的遺產之前，網友還是得想辦法籌出高額遺產稅，對此蘇家宏表示，其實也有2個解法：
一、申請實物抵繳：
蘇家宏解釋，遺產稅可以從「現金遺產」來做繳納，只要向國稅局申請，即可持國稅局核發的稅單至銀行辦理，將所繼承的銀行存款拿來繳納遺產稅。
其餘的遺產稅額，如果應納稅額在30萬元以上，以現金繳納有困難，也可以用不動產向國稅局申請抵繳，由於不動產計算遺產稅是以公告價計算，抵繳時也是以公告價來抵繳。
然而土地的「市價」往往是「公告價」的3倍，拿土地抵繳遺產稅，對繼承人來說並不划算，因為只要繼承土地後，未來賣掉所能獲得的價格，將比抵繳的稅額還高。
舉例來說，有一筆土地公告價1500萬元，市價4500萬元，用這筆土地抵繳1500萬元的遺產稅，不如湊錢繳清1500萬元遺產稅後，繼承這筆土地後出售，所得4500萬元扣掉1500萬元的稅款，還能「多」拿到3000萬元。
二、申請分期繳納：
蘇家宏說，遺產稅單核發後，如果難以在法定繳納期限內繳納，可以在繳款期間內，申請延期2個月繳納。
應納稅額在30萬元以上，可以在納稅期限內，向國稅局申請分18期以內繳納，每期間隔不超過2個月。而分期繳納要依郵政儲金1年期定期儲金固定利率，分別加計利息。
至於繳納遺產稅的錢，有4管道可以籌措：
●從遺產中的現金來繳納，或是實物抵繳。
●拿繼承人自己的錢來繳納。
●透過買賣取得價金或銀行貸款：如果不願意用不動產抵繳，可以先找尋不動產的買家，簽妥買賣契約書，約明買賣價款先用來繳清遺產稅，之後辦理過戶。或者也可以向銀行借錢，湊足繳清遺產稅的款項。
●被繼承人以壽險預留稅源：如果家人有事先以投保人壽保險的方式，指定這位網友為保險受益人，預先保留繳交遺產稅的金額，屆時，這位網友可以持除戶謄本、死亡證明書等文件向保險公司請領保險金，以保險金繳交遺產稅。
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